.甲公司2013年12月购入一设备，价值200万元。该公司采用双倍余额递减法计提折旧，年限5年，残值为零；税法要求该企业在计算所得税时采用直线法计提折旧，年限5年，残值为零。无其他税收调整项目。假设该公司2014的年利润分别为400万元。要求：（1）计算2014年的应纳税所得额、应交所得税、所得税费用（2）用资产负债表债务法对甲公司2014年的所得税进行账务处理。【M2】

宇飞老师

职称：中级会计师,税务师

2020-11-16 11:28

你好，2014年折旧额=80 税基=40
所以2014年应纳税所得=（400+（80-40））=440
应缴税=440*25%=110
所得税费用=400*25%=100
借：所得税费用 400
递延所得税资产 40
贷：应交税费-所得税 440

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