老师，好，我们公司是教育培训行业，享受增值税减免优惠，请问，在我们开具的增值税普票时，因为不用缴纳增值税，所以销售额这栏填写含税销售额还是不含税销售额，假如，未减免前含税收入106元，不含税收入100元，税率是6%，即：第一种开票：销售额100 税率不征税 价税合计100 第二种开票：销售额106 税率不征税 价税合计106 ，请问，第一种和第二种哪种开票是正确的，谢谢

静出智慧 追问

2020-11-16 11:24

那我在填申报表有一个销项采集，那销售额填什么，税率没有免税这一个选项，只有0% 税率

森林老师 解答

2020-11-16 11:24

同学，你好，截图过来 看一下。

静出智慧 追问

2020-11-16 11:28

0税率可不是免税

森林老师 解答

2020-11-16 11:32

同学，应该是免税，生活服务业在疫情期间的政策

静出智慧 追问

2020-11-16 11:39

销项采集里么有免税的选项只有0税率，那么免税的政策只是减免增值税是不是还要将减免税额结转到营业外收入，缴纳所得税，是吗

森林老师 解答

2020-11-16 11:40

同学，你好，这个不需要结转的。

静出智慧 追问

2020-11-16 11:44

就是说无论是小规模还是纳税人针对这几个行业的减免，直接借：应收账款或银行存款，贷，主营业务收入即可，就不用通过应交税费-应交增值税（小规模），或应交税费-应交增值税-销项税

森林老师 解答

2020-11-16 11:44

同学，你好，理解是对的。

静出智慧 追问

2020-11-16 11:46

那刚才我咨询老师的申报时，那个销项税采集，如何填销售额和税率呢，没有免税的选项的

森林老师 解答

2020-11-16 11:47

实在没有就写零，有免税的，先写免税

静出智慧 追问

2020-11-16 11:51

销售额就写实际收款额对吗，反正不交税；还有老师如何区分减免税必须结转营业外收入，不交增值税但要交所得税（比如，小规模季度达不到30万）），哪些是即不缴纳增值税也不缴纳所得税（比如，现在的疫情期间的减免）

森林老师 解答

2020-11-16 11:52

同学，那个一般是你先计提，因为你不知道你当期是否超过三十万，当不超过的时候，你才结转。

静出智慧 追问

2020-11-16 11:55

理解的就是如果国家直接减免增值税的同时也不缴纳所得税，如果有条件的减免，达到了条件要求只减免增值税，但不减免所得税，可以这样理解吗，谢谢

森林老师 解答

2020-11-16 11:56

同学，你好，这样理解对的。