上期已计提加计抵减额，分录借：应交税费-待抵扣进项加计额贷：其它收益，本期需要抵扣加计抵减额，怎样做分录呢？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-11-16 15:36

同学你好，加计抵减是不需要计提的；是在实际交税时将加计抵减的税额直接计入其他收益中；

旖旎莹追问

2020-11-16 15:43

那之前已经计提了，现在需要抵扣。是需要把之前那笔分录冲掉吗？

立红老师解答

2020-11-16 15:44

同学你好
将之前的分录红冲，然后再交税时

借，应交税费一未交增值税
贷，银行存款
贷，其他收益

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