老师，您好，我们是劳务派遣公司，用工单位都是把社保连同工资一起打给我们，我们代缴社保，今天因疫情减免，我们每个月开票作了收入，但实际上收用工单位的社保是需要退回的，而具体哪个月退还不知道，所以，我在每季度末作了冲减主营业务收入，挂了往来其他应付款，但并没开冲减的发票，现在我们才把款项一次性退回，我才一次性开了冲减的发票，觉得这样做不对，应该怎样做才好呢？

cq子欣 追问

2020-11-17 08:52

老师，比如6月份我做了笔 借：主营业务收入   贷：其他应付款      但我没开部份红冲的发票  现在9月份我们正式退给用工单位款项，我才开红冲的发票，这样做可以？

朴老师 解答

2020-11-17 08:55

同学你好
可以的，这样也行

cq子欣 追问

2020-11-17 09:02

老师，这样做，在季报时，税控盘上提交的数据也就是增值税和财务报表企业所得税的收入应该是不一致的，这样有税务风险吗？

朴老师 解答

2020-11-17 09:05

你账上和申报表的一样
增值税和所得税的一样就行了

cq子欣 追问

2020-11-17 09:22

没懂，老师，没开冲票，增值税开票金额没减，而账务上做了收入冲减，报所得税主营收入也是根据账上利润表报的，收入肯定冲减了，这两个收入怎么会一致？

朴老师 解答

2020-11-17 09:33

你的增值税收入冲减的哦

cq子欣 追问

2020-11-17 09:37

增值税收入没冲减

朴老师 解答

2020-11-17 09:41

你冲减了就可以了

cq子欣 追问

2020-11-17 10:13

老师，怎样冲减？

朴老师 解答

2020-11-17 10:16

就是原分录负数红冲

cq子欣 追问

2020-11-17 10:40

老师，我的意思您可能还是没明白，因为我没开冲票，那么税控盘上传的数据，总的发票收入并没减少；而我报税时，因为账上做了收入冲减，这样预交所得税所填报的收入就比增值税的收入少

朴老师 解答

2020-11-17 10:49

你的发票没红冲那账上也不要红冲哦，这样所得税收入肯定和增值税的不一样了

cq子欣 追问

2020-11-17 10:54

老师，已经这样做了，现在怎么办？

朴老师 解答

2020-11-17 11:12

补上冲减的所得税收入的分录