老师 一般纳税人销售不是自产的免税农产品 增值税是多少 进账怎么抵扣

Baby-Q💗💗💗 追问

2020-11-17 12:42

我们原先是小规模  做的农产品的批发零售 增值税是零税率  变成一般就要9%上税了是么？

maize老师 解答

2020-11-17 12:45

https://mp.weixin.qq.com/s/zAYmJnG6kVok0H5ttACv7Q这个有农产品抵扣算法你去保存下

maize老师 解答

2020-11-17 12:46

 （七）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。注意：不包括规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。（依据：财税〔2012〕75号）
  （八）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。注意：各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。（依据：财税〔2011〕137号）
  不是，要是出售这个还是可以享受免税的，

maize老师 解答

2020-11-17 12:46

不是上面这个，那这个是按9% 但是是可以抵扣进项税额，咋抵扣你看我上面发链接，有案例

maize老师 解答

2020-11-17 12:47

哪些可以抵扣？ 凭票扣除农产品进项税额的扣税凭证有以下四种：1增值税专用发票2海关进口增值税专用缴款书3农产品销售发票4农产品收购发票





一起来看看这四种扣税凭证的来源及具体扣税方法吧。
增值税专用发票
纳税人批发、零售农产品，销售方未享受免征政策，可开具或申请代开增值税专用发票。1.如果销售方是一般纳税人，那么开具税率为9%的增值税专用发票，购买方只需按照发票上注明的税额进行抵扣。例子：（点击图片可查看大图）与粽不同公司可以抵扣的进项税额：90元
2.如果销售方是小规模纳税人，那么可开具或申请代开征税率为3%增值税专用发票，购买方按照9%的扣除率计算进项税额。例子：（点击图片可查看大图）与粽不同公司可以抵扣的进项税额：1000*9%=90元
海关进口增值税专用缴款书
一般纳税人进口农产品，直接按专用缴款书上的进口增值税税额进行抵扣。

农产品销售发票
农业生产者销售自产农产品，适用免征增值税政策，销售方无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都应开具或代开普通发票。购买方按9%的扣除率计算进项税额。TIPS对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。例子:（点击图片可查看大图）
与粽不同公司可以抵扣的进项税额：1000*9%=90元
农产品收购发票
收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产农业免税产品时，由付款方向收款方开具的发票。收购发票左上角应注明“收购”字样。例子：（点击图片可查看大图）与粽不同公司可以抵扣的进项税额：1000*9%=90元
了解这四类凭票扣除农产品进项税额的扣税凭证后，有个“粽”要政策要了解一下哦~

加计扣除政策农产品深加工企业购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品可以在生产领用时加计1%的进项税额，也就是合计按照10%扣除率进行加计扣除进项税额。公式：加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已抵扣税额÷票面税率（扣除率）×1%例子：与粽不同公司领用这批鸭蛋，用来制作咸蛋黄肉粽（13%税率），那么该公司可以适用加计扣除政策：可加计扣除农产品进项税=1000×1%=10元不得抵扣的情形流通环节纳税人开具的增值税普通发票，无论是享受免税还是不享受免税，无论销售方是一般纳税人还是小规模纳税人，都不得计算抵扣进项税额。
以上是购进自产农产品抵扣知识点，接下来我们一起看看如何填写申报表吧！
纳税申报填写根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号），自2019年5月1日起，购进农产品的纳税申报表填列更方便啦~
纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票、从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票均填写在第6栏“农产品收购发票或者销售发票”
（点击图片可查看大图）
那么，“税额”那一栏该怎么填写呢？需要注意的是，执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”、“金额”。
若纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额，那么还需要填写第8a栏“加计扣除农产品进项税额”。
“税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×1%+增值税专用发票上注明的金额×1%。
（点击图片可查看大图）购进自产农产品的增值税申报表填写方法so easy！
供稿：上海·青浦税务

Baby-Q💗💗💗 追问

2020-11-17 12:52

谢谢老师

Baby-Q💗💗💗 追问

2020-11-17 13:01

老师  一般纳税人的进项票也就是成本  所得税前也可以扣除是不？

maize老师 解答

2020-11-17 13:01

好，我先回复别的学员了

maize老师 解答

2020-11-17 13:01

可以，这个是可以税前扣除