一般纳税人，每月计提所得税，计提都是按25%税率就会的，每月亏损也计提。 19年收到政府补贴350万，19年8月350万全部划了营业外收入，并且计提了所得税。 19年年底又将这350万中的300万划入递延收益， 50万划入其他收益。财务软件中19年利润表。营业外收入本年累计0。但是税务局网站财务报表中.填的营业外收入却还是350万，两个报表不一致是什么原因 ? 按350万完成纳税义务，这递延收益科目的余额在2020年需要做分录调整吗？分录怎么写

孔令运老师

职称：中级会计师,税务师

2020-11-17 23:13

您好。
1、根据您的描述，您软件里的利润表和税务报表都是您自己填的为什么会出现不一致呢？是您税务报表报的早，改账晚吗？这个您要核实一下。
2、会计上计入递延收益，但是税法上要计入2019年的收益，也就说2019年汇算清缴时，您要填写“未按权责发生制确认收入”这个表，当年纳税调增300万（350-会计计入受益的50），2020年根据会计从递延收益转到其他收益的金额，在纳税调减相应金额，这个意思。

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