老师,做财务预算时,一般依据什么预测明年的收入及成本?
小 米 高 翔
于2020-11-19 09:37 发布 1719次浏览
- 送心意
venus老师
职称: 中级会计师
2020-11-19 09:38
1.销售收入由客户提供,公司内部销售人员根据专业判断调整;2.直接材料以及相关运费一般的大型制造业,每个子产品都有单位标准成本的。我一般都是先用单位标准成本去计算直接材料,然后再根据前三个月的历史材料比率去调整。3.直接人工和间接人工用工需求计划已经由HR提供,各个工种的工资数据(包括基本工资、预估加班工资、每月补贴、社保、季度奖、年终奖)也应该问HR提供,人员变动的人工变动就可以计算出来;需要特别考虑的事项:国定节假日加班工资、每年公司增减薪酬计划、当地每年最低工资调整、社保政策变动调整、住房公积金调整、季度奖和年终奖政策的变动、职工福利的变化等,这些数据部分财务部可以自己预估,部分需要HR部门提供;还有,直接人工也不一定跟销售收入正相关,曾经有个老外问我,销售下降了,人工并没有相应下降,这个问题,一看就知道是没有工厂经验的。比如某个月,产量下降了,一个公司总归不能一下子把多余的人都开掉,工人又不是你想招就招得到的。4.折旧固定资产投资预测已经由固定资产管理部门去预测,在预估折旧的时候,应该把提完折旧的固定资产还有公司间transfer的固定资产引起的折旧变动考虑进去。在预估的过程中,也应该把固定资产开始计提折旧的时点考虑进去。比如造一个新厂房,虽然我们一直在投入资本,但是不能计提折旧呀,要等到竣工结算达到可使用状态才能考虑折旧。
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