送心意

晓海老师

职称会计中级职称

2016-09-07 10:50

所以我们可以扣除这笔费用需要该借款个人开什么发票给我们入帐,税率是多少

晓海老师 解答

2016-09-07 10:43

1、纳税人在生产经营期间,向非金融机构借款的利息支出,按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除。

2、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除。

3、自然人个人取得的利息所得,应当缴纳20%的个人所得税,由支付单位履行代扣代缴义务。

因此,题中企业向自然人股东借款发生的利息支出,借款本金在企业注册资本50%以内的部分,其利息支出按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予在计算应交企业所得税时从应纳税所得额中扣除。超过规定利率计算的利息支出部分、以及超过规定借款本金而发生的利息支出部分,不得扣除。同时,企业应当就向自然人支付的利息支出(指实际支付的数额,包括计算应交企业所得税时准予扣除的部分和不得扣除的部分)按20%的税率代扣代缴个人所得税。

晓海老师 解答

2016-09-07 10:52

你好!这要咨询当地税务局

我公司跟个人借款50万,年利率为20%,利息10万元。如果我想要税前扣除, 1、税法允许按利率多少来扣除? 2、这笔利息10万我要做费用,需要对方给我们开具什么发票?税率多少? 3、站在该个人的角度,他如果要给我们开具可以让我们入帐的发票,他是不是也必须交纳个人所得税?
知识扩展:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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