2020年5月A公司实现销项税额100万，增值税专用发票进项税认证抵扣50万，进项税额转出2万，2020年4月进项税留抵10万，海关进口增值税2万，海关关税3万，代扣代缴增值税2万。请计算A公司2020年5月的应缴增值税以及附加税金额并同时写出月末计提与次月缴纳增值税以及附加税费的分录。

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-11-23 09:53

1、 2020年5月需要缴纳的增值税：100-（50-2）-10-2=40万元
2、2020年应缴纳的增值税附加税金额：40*（7%+3%）=4万元
3、计提增值税附加税的分录是：
借：税金及附加4万元
贷：应交税费——应交城建税2.8万元
贷：应交税费——应交教育费附加1.2万元
4、次月缴纳增值税
借：应交税费——未交增值税40万元
贷：银行存款40万元
5、借：应交税费——应交城建税2.8万元
借：应交税费——应交教育费附加1.2万元
贷：银行存款4万元

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