从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付百分之10的价外补贴，将其运往A企业委托加工，向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已回收入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。

庄老师 解答

2020-11-23 10:10

支付烟叶收购价款110万元并按规定支付百分之10的价外补贴。
计算烟叶税＝110*1.1*20%＝24.2

庄老师 解答

2020-11-23 10:11

计算烟叶的成本价公式＝110*1.1*1.2＝145.2

庄老师 解答

2020-11-23 10:12

计算烟叶的成本可以抵扣的消费税＝145.2/（1-30%）*30%＝207.43*30%＝62.23

庄老师 解答

2020-11-23 10:13

计算烟叶的成本可以抵扣的增值税进项税额＝207.43*9%＝18.67

庄老师 解答

2020-11-23 10:14

其运往A企业委托加工，向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已回收入库，但本月未领用。

庄老师 解答

2020-11-23 10:15

计算要代扣代缴消费税＝（145.2+10）/（1-30%）*30%＝66.51

庄老师 解答

2020-11-23 10:16

计算烟叶的成本可以抵扣的消费税＝145.2/（1-30%）*30%＝207.43*30%＝62.23


计算烟叶的成本可以抵扣的增值税进项税额＝207.43*9%＝18.67
上面的两个不用，