老师，我公司一个股东有个公司要注销，图片是10月份的资产负债表，请问资产负债表中的固定资产、累计折旧和固定资产清理我要怎样做账务处理，我想把固定资产清理做报废处理。

萍 追问

2020-11-23 19:11

麻烦分录告知，谢谢

小林老师 解答

2020-11-23 19:14

您好，报废固定资产，借营业外支出，累计折旧，贷固定资产。

萍 追问

2020-11-23 19:15

为什么要用营业外支出这个科目，而不是管理费用呢？

小林老师 解答

2020-11-23 19:16

您好，您这个是报废，计入营业外支出。

萍 追问

2020-11-23 19:19

您的意思是这个是报废固定资产对应的科目，是吗？

小林老师 解答

2020-11-23 19:22

您好，是的，因为注销，最后资产负债科目结转未分配利润。

萍 追问

2020-11-23 19:25

老师，我这个资产负债表还有一个固定资产净值喔，该怎么处理？

小林老师 解答

2020-11-23 19:28

您好，您原值和折旧都没有，净值也没有了。

萍 追问

2020-11-23 19:31

那个固定资产净值明明还有金额呀，不可能不处理的

小林老师 解答

2020-11-23 19:33

您好，您净值是如何计算的？不就是原值和折旧，您的分录都将原值和折旧清零，净值也是零。

萍 追问

2020-11-23 19:37

固定资产提完折旧后都有一个净值金额的，不可能完全折旧完的，那这个剩下的119.4元固定资产净值我要怎样做作废账务处理？

小林老师 解答

2020-11-23 19:55

您好，最后固定资产净值的金额就是营业外支出金额。

萍 追问

2020-11-23 20:37

好的，求这一步的分录，谢谢

小林老师 解答

2020-11-23 20:37

您好，报废固定资产，借营业外支出，累计折旧，贷固定资产。就是这个分录。

萍 追问

2020-11-23 20:49

分录应该是这样吧，借:固定资产清理
累计折旧

贷:固定资产；然后借:营业外支出
                                       贷:固定资产清理吧？

小林老师 解答

2020-11-23 21:03

您好，是一样的。借营业外支出（净值），累计折旧（账面）贷固定资产（账面）。

萍 追问

2020-11-23 21:35

您的意思是可以省略固定资产清理那个科目，是吗？

小林老师 解答

2020-11-24 06:33

您好，正常是应当通过固定资产清理，但因为注销，就简化处理。