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李芬老师

职称： 中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！

2020-11-30 20:33

一般纳税人转登记为小规模纳税人的当期有留抵,转成小规模纳税人之后,该如何处理?


转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费-待抵扣进项税额“核算。   尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费-待抵扣进项税额“时：   （一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符；经稽核比对异常的,应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书,经稽核比对相符的,应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的,应当按照现行规定进行核查处理。   （二）转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,转登记纳税人在取得上述发票以后,应当持税控设备,由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书,转登记纳税人在取得以后,经稽核比对相符的,应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的,应当按照现行规定进行核查处理。

小荷 追问

2020-11-30 21:33

老师看不懂啊？我的问题是问申报表和账务怎么处理？

李芬老师 解答

2020-11-30 22:27

你好，把留底税额转入应交税费-待抵扣进项税额，小规模的数据有的啊

小荷 追问

2020-11-30 22:36

账务处理？

李芬老师 解答

2020-12-01 09:05

你好，借应交税费-增值税-待抵扣进项税额
      贷应交税费-增值税-进项税额
    

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相关问题讨论
在申报时候填写进项转出
2015-11-02 14:35:21
你好，当月不缴纳增值税就是了
2017-09-27 14:22:54
你好，对的，是这么做的。
2021-06-09 16:35:24
这个已经属于企业放弃抵扣的权利，直接视同普通发票入账。
2020-05-24 15:51:11
不处理，你做借转出未交增值税 销项税额 贷进项税额 结转这个就可以，
2020-03-19 16:06:42
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