小规模纳税企业，月收入小于3万，免税吗？账务处理如何做？

L 追问

2016-09-12 19:56

个人所得税对应的科目是主营业务税金及附加，还是应付职工薪酬

宋生老师 解答

2016-09-12 13:37

首先收入部分分录：
 借：应收账款/银行存款  XX
                                        贷：主营业务收入   XX
                                               应交税金-应交增值税  XX
减免税金分录： 
借：应交税金-应交增值税 XX
     贷： 营业外收入

宋生老师 解答

2016-09-12 13:47

您好！1，如果您当月底能确定减免就坐在当月底。
2，计入营业外收入

宋生老师 解答

2016-09-13 08:20

您好！是对应应付职工薪酬。