老师，有个问题想咨询下，我们是分包，工程已经完工了，总包要扣我们5%的质保金，一年以后才能归还，那我们什么时候进行竣工决算

小鱼儿 追问

2020-12-01 19:58

工程施工最终不是要和工程结算对冲么，还有5%的发票没开完，工程结算的数就少了，能对的上么，请问分录应该怎么做？

郭老师 解答

2020-12-01 19:59

你好，你做收入就可以
没有收到的，做应收账款里面。

小鱼儿 追问

2020-12-01 20:03

老师，你说的我没明白，能把分录写一下么

郭老师 解答

2020-12-01 20:06

简单做
100万大工程
其中五万的质保金
借应收账款100贷主营业务收入应交税费包含智能质保金的那一部分，也做到应收账款里面。
借银行存款贷应收账款95万。

小鱼儿 追问

2020-12-01 20:23

那应缴税费不就多了么，跟开票系统不符，就算填入到报表其他发票那一栏，1年以后才能开5%的发票，那时候应交税费还能红冲啊？

郭老师 解答

2020-12-01 20:26

要不怎么体现出你们的质保金

小鱼儿 追问

2020-12-01 20:57

那税不是多交了么

郭老师 解答

2020-12-01 20:59

完工了，本来就应该需要缴纳增值税的，只不过是你们钱没有收到。

小鱼儿 追问

2020-12-01 21:15

哦，那涉及到外管证的话，什么时候办理注销，也是完工么，还有发票没开怎么办

郭老师 解答

2020-12-01 21:15

预缴了税款吗？全部预缴了的话完工之后