股权转让，账面 利润分配-未分配利润 贷方余额 已 全额 分配，并交纳20%个所税。 除此之外， 账面银行存款余额80万，也 已 付给原股东，请问 会计分录 怎么做？ 支付货币资金余额80万，也属于利润分配或分红或是溢价卖公司吗？要交个所税吗？税率多少？

德庆索卓 追问

2020-12-02 13:30

新旧股东协商一致这样操作的。账面 利润分配-未分配利润 贷方余额 已 全额 分配，并交纳20%个所税。 除此之外， 账面银行存款余额80万，也 已 付给原股东，请问 会计分录 怎么做？ 支付货币资金余额80万，也属于利润分配或分红或是溢价卖公司吗？要交个所税吗？税率多少？

德庆索卓 追问

2020-12-02 13:33

因为利润分配余额已经全额分配，所以，另外支付账面银行存款余额80万，应属于溢价卖公司，应交企所税，对吗？

佟老师 解答

2020-12-02 13:44

， 账面银行存款余额80万，也 已 付给原股东，请问 会计分录 怎么做？这个付给股东理由是什么？

德庆索卓 追问

2020-12-02 13:50

新旧股东协商一致这样操作的，老板并不懂税，几年前的账，付完款挂的往来账，需要调平

德庆索卓 追问

2020-12-02 13:51

虽是挂的往来账，但钱是收不回来的，就是说，这是股权转让的一部份，在更换实收资本之外的

佟老师 解答

2020-12-02 13:58

那这个只能是算老板借款归还，要不分红缴纳个税。

德庆索卓 追问

2020-12-02 14:00

请问应算分红缴个税，还是算溢价卖股权，交企所税？前面利润分配贷方余额不是已经全额分配了吗

佟老师 解答

2020-12-02 14:04

你转让股份不应该跟公司资金有关。前面利润分配贷方余额不是已经全额分配了吗？你这个不是有把账上80万给了原股东？

德庆索卓 追问

2020-12-02 14:22

老师说的对，但是前面我都说了，这是几年前的账，已经既成事实，新旧股东协商一致这样做的，做为后来的会计，只是想把账调平。您只需要告诉我，这笔账应该怎么处理就行了

德庆索卓 追问

2020-12-02 14:24

除了利润分配，另外支付账面余额80万，属于个人分红，需交个税，还是属于溢价卖公司，与当年盈亏一起合并交纳企所税？分录怎么做

佟老师 解答

2020-12-02 14:24

就是我前面说的，需要原股东还钱回头，都不能算分红了。因为你利润已经分配完了

德庆索卓 追问

2020-12-02 14:31

原股东不可能还钱的，但是为了避税，可能会让新股东代为还钱，或找发票冲费用。      但我只是想问：除了利润分配以外，支付账面余额80万这件事，是属于分红还是属于溢价卖公司？    既然不属于分红，那么溢价卖公司，这个分录应该怎么做？税金如何计提？

佟老师 解答

2020-12-02 14:51

除了利润分配以外，支付账面余额80万这件事，是属于分红还是属于溢价卖公司？ 都不属于，本身股东之间转让股权跟公司账上钱没有关系。

德庆索卓 追问

2020-12-02 15:19

老师这样讲的话，倒是可以避税。可是这是股权转让时，双方协商一致一并发生的，这个钱原股东退不回来呀，就是说，这属于股权转让条款中的一条，如果现股东不帮忙还款或找发票冲费用，不可以认为是高于实收资本价买公司吗

佟老师 解答

2020-12-02 15:20

是的，不可以认定是溢价购买