老板盘下一珠宝店，库存商品按售价核算，期未销售优惠前金额201308元 优恵后金额189590元，销售商品均pos机刷卡收款。如何处理账务，结转成本

四叶草 追问

2020-12-02 19:33

大概是5%吧！不考虑税金

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 19:34

那你成本就是  189590/1.13-189590/1.13*5%
你计算一下结果。

四叶草 追问

2020-12-02 19:34

优惠的这部分是要做到财务费用吗

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 19:36

不用的，你财务费用 是刷卡手续费。
你是折后金额计收入

四叶草 追问

2020-12-02 19:37

销售收入*（1-5%）=销售成本是吗

四叶草 追问

2020-12-02 19:38

哦！那优恵的那部分记入哪

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 19:39

不处理，你这是商业折扣，折扣 金额计收入

四叶草 追问

2020-12-02 19:40

 库存商品科目怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 19:41

借，主营业务成本
贷，库存商品

四叶草 追问

2020-12-02 19:44

借：主营业务成本（收入*95%）     
     贷：库存商品。        
库存商品不是按售价入账的，那这部分差额怎么办

四叶草 追问

2020-12-02 19:46

老师，好迷茫哦，快帮帮我啊

四叶草 追问

2020-12-02 19:52

库存商品入库时是按售价入账的，结转时按优恵后的金额*95%，这部分巳售商品就会有优惠价+5%*收入还在库存商品科目中，实际巳经没有那么多价值了。

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 19:52

不好意思，你是进销商品
借，主营业务成本，进销商品差价
贷，库存商品
你是这样做分录处理。

四叶草 追问

2020-12-02 19:54

将这部分差额记入商品进销差价

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 19:55

是的，就是这个意思的

四叶草 追问

2020-12-02 19:57

这部分差额包括两部分，一部分是优恵的，另外一部分大约是毛利润

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 19:58

这差额，就是你的收入-成本部分的毛利润。

四叶草 追问

2020-12-02 19:58

不能都记入商品进销差价吧，这样就虚增利润了吧

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 19:59

进销商品差价是你当时 购进时就计的，现在只是冲减，不影响你的利润，他是资产类科目

四叶草 追问

2020-12-02 20:01

能这么理解吗

四叶草 追问

2020-12-02 20:02

现在是没有购进时的票据，不知道进价

陈诗晗老师 解答

2020-12-02 20:02

本就是这样的，同学。