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送心意

思顿乔老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2020-12-05 13:28

固定资产已提完折旧，并做废品变卖，相关账务处理如下：  （一）固定资产转入清理。  借：固定资产清理  累计折旧  固定资产减值准备  贷：固定资产  （二）发生的清理费用等。  借：固定资产清理  贷：银行存款  （三）收到出售固定资产的价款。  借：银行存款  贷：固定资产清理  如果是出售的是机器设备等动产，需要计算缴纳增值税。则，  借：银行存款  贷：固定资产清理  应交税费—应交增值税（销项税额）  （四）出售的是不动产，如房屋建筑物等，缴纳营业税。则，  借：固定资产清理  贷：应交税费—应交营业税  （五）清理净损益的处理。  1、结转净损失，  借：营业外支出—非流动资产处置损失  贷：固定资产清理  2、结转净收益，  借：固定资产清理  贷：营业外收入-非流动资产处置利得

Sophiazsky 追问

2020-12-05 13:29

我不是问分录，是否需要开具发票？

思顿乔老师 解答

2020-12-05 13:30

需要开具发票，谢谢！

Sophiazsky 追问

2020-12-05 13:30

已计提完折旧

Sophiazsky 追问

2020-12-05 13:30

怎么开呢？当废品卖了

思顿乔老师 解答

2020-12-05 13:31

如果您是小规模纳税人，那么就不用考虑购买时间，直接按照 
增值税=售价/（1 3%）*2%，计算申报纳税即可。

Sophiazsky 追问

2020-12-05 13:32

我是一般纳税人

思顿乔老师 解答

2020-12-05 13:32

开具名称：销售**商品，二手**

思顿乔老师 解答

2020-12-05 13:33

.如果您是一般纳税人，销售2009年1月1日之前购买的固定资产则计算方法为： 
增值税=售价/（1 4%）*4%/2，申报时在简易计税的明细中填写；

思顿乔老师 解答

2020-12-05 13:33

如果您是一般纳税人，销售2009年1月1日之后购买的固定资产，则相关进项税已在购买时扣除，不能再使用简易计算方法，要以全额计税： 
增值税=含税售价/（1 16%）*16%。

思顿乔老师 解答

2020-12-05 13:34

如果您是一般纳税人，销售2009年1月1日之后购买的固定资产，则相关进项税已在购买时扣除，不能再使用简易计算方法，要以全额计税：
增值税=含税售价/（1+ 13%）*13%。
现在税率调整为13%

Sophiazsky 追问

2020-12-05 13:45

报废了卖不了多少钱，开具什么内容？

思顿乔老师 解答

2020-12-05 13:51

开具名称：销售**商品，二手**

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