课堂上，老师举例说，如果送客户一部手机，计入业务招待费，并且要代扣代缴个人所得税。想问实务中如何操作，开票可以入费用，代扣代缴怎么个代扣法？怎么做账，不是现金，又怎么交税的？

马老师

职称：初级会计师,税务师,中级会计师

2020-12-06 13:58

这个应该是按照偶然所得，根据实物价值在自然人申报系统收入类别里按照偶然所得。说白了税金还是要你们自己想办法账务处理了。不可能再去向客户要。或者就是和客户有业务往来是代扣。（我所说的是思路，不仅限于此，表面和本质不要混淆）

hylikexzz 追问

2020-12-06 14:02

假如按照这个思路，怎么入账，假如税金可以处理的情况下

马老师解答

2020-12-06 14:13

就是在你们后期业务的款项中代扣借应付账款-某客户
贷银行存款
其他应付款-代扣个税

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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