甲公司2019年度实现利润总额为4 800万元，所得税税率为25%。2019年6月1日购入一台设备，原值为395万元，按5年采用年数总和法计提折旧，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用期限为8年，该设备预计残值为20万。2019年12月甲公司被税务局罚款3万元，超标的业务招待费22万元。 （1）若2019年无其他影响递延所得税的业务发生，计算甲公司2019年所得税费用，写明详细计算过程。 （2）进行相应账务处理。

天天向上 追问

2020-12-07 21:27

账务处理的会计分录怎么写？

王老师1 解答

2020-12-07 21:28

应交所得税（4800+3+22+62.5-23.4375）*25%=1216.0156
递延所得税资产（62.5-23.4375）*25%=9.7656
借：所得税费用 1206.25
递延所得税资产 9.7656
贷：应交税费-应交所得税 1216.0156