老师，我这个月买了公司账上的一台车余额21000，但是实际卖出了30000元，我开出去了13点的增值税普通发票，我这个账怎么做？

子洋大宝贝 追问

2020-12-08 16:06

但是增值税申报表提出来的数是包括处理固定资产的金额，跟我账上的主营业务收入不一样

子洋大宝贝 追问

2020-12-08 16:07

增值税不应该是在贷方吗

王超老师 解答

2020-12-08 16:07

你好，一般纳税人销售使用过的固定资产,如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税
但是根据你的描述，是按照13%来开的，因此要作为你们的主营业务收入的

子洋大宝贝 追问

2020-12-08 16:09

那我应该怎么做账

王超老师 解答

2020-12-08 16:11

你好，你需要把这个调整到主营业务收入的
借：固定资产清理21000
固定资产处置损益
贷 ：主营业务收入
但是最好还是把这个发票重开的

子洋大宝贝 追问

2020-12-08 16:13

因为这个固定资产我们买的时候已经抵扣了，抵扣了的固定资产不是不可以简易纳税吗

王超老师 解答

2020-12-08 16:17

你好，根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》专用于简易计税的固定资产、无形资产、不动产，用途改变为允许抵扣的应税项目，进项税可以相应的抵扣。
简易计税的进项税能否抵扣，需要视具体情况而定，并非绝对不能抵扣。