老师你好！2019年有一笔业务冷库工程记进费用出支了，2020年发现这笔业务要记进固定资产，请问要怎么调整分录？

小智老师 解答

2020-12-08 16:58

您好，通过以前年度损益调整科目进行调整，把涉及损益的科目置换成以前年度损益调整，分录如下
借:在建工程
  贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整  补提折旧
  贷:累计折旧   补提折旧 
结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
  贷:利润分配-未分配利润
然后本年计入固定资产并补提本年折旧
借:固定资产
 贷:在建工程
借:费用科目
 贷:累计折旧