老师，请问上年所得税费用多计提了，也多交所得税费用了，今年收到多计提多交部分的所得税款，还有多交了没计提但多缴所得税款， 1.通过以前年度损益调整如何做分录 2、不通过以前年度损益调整如何做分录？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-12-09 14:22

借：银行存款  贷：以前年度损益调整
借：银行存款  贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税  贷：所得税费用

唐羽追问

2020-12-09 14:49

老师，您可以分条目明确告诉我对应的那种情况吗

辜老师解答

2020-12-09 14:52

第一种
借：银行存款  贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税  贷：以前年度损益调整
第二种
借：银行存款  贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税  贷：所得税费用

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没有发票的这一部分你可以暂估，还有你这个无票收入70万是实际业务。答
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