老师，请问上年所得税费用多计提了，也多交所得税费用了，今年收到多计提多交部分的所得税款，还有多交了没计提但多缴所得税款， 1.通过以前年度损益调整如何做分录 2、不通过以前年度损益调整如何做分录？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-12-09 14:22

借：银行存款  贷：以前年度损益调整
借：银行存款  贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税  贷：所得税费用

唐羽追问

2020-12-09 14:49

老师，您可以分条目明确告诉我对应的那种情况吗

辜老师解答

2020-12-09 14:52

第一种
借：银行存款  贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税  贷：以前年度损益调整
第二种
借：银行存款  贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税  贷：所得税费用

精选问题

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你好，可以扣除的根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：建筑服务预缴增值税时，可以从总包款中扣除支付的分包款，以差额作为预缴增值税的计税依据。答
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借：营业外支出-坏账损失贷：应收账款答
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借：利润分配-未分配利润贷：库存商品答

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