老师，企业在缴纳职工社保个人部分时，入哪个科目？其他应付款还是其他应收款？我见我们课堂里有些入其他应收有些入其他应付，搞不懂了

菜菜 追问

2016-09-19 10:42

谢谢邹老师耐心解答。社保是月头缴纳当月的，缴纳的时候对职工多了一个其他应收款。在实际发放工资的时候，再从职工工资中扣回，这样其他应收款就从贷方转出了。是这么理解么？还有一点，计提工资一般是上月月底计提下月的吧？计提的时候就直接放在贷方其他应收款，哈姆雷特好奇怪哦…

邹老师 解答

2016-09-19 10:17

你好，确实是计入其他应收款，其他应付款两种方式的都有

邹老师 解答

2016-09-19 10:30

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

邹老师 解答

2016-09-19 10:46

是的
是的
流程就是这样，而不是奇怪不奇怪的问题