老师，帮我看下残保金是这么算的吗

meizi老师

职称：中级会计师

2020-12-11 10:57

你好残疾人保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资.
你是年报的话你的在职人数和残疾人人数是多少。你们人员人数有高于30人吗

如意的项链追问

2020-12-11 11:01

没有残疾人，人数超过30人

meizi老师解答

2020-12-11 11:03

你好你那就应该把人数带进去平均工资= 工资总额除以在职人数来计算；你上面写的不全不好判断你计算对不对。残疾人保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资. 按这个来写

如意的项链追问

2020-12-11 11:12

上年用人职工人数就是2019年度的吧知道怎么算了工资总额，总人数就可以算平均工资了

如意的项链追问

2020-12-11 11:15

职工人数*平均工资*1.6%就是按工资总额*1.6%算

meizi老师解答

2020-12-11 11:20

你好是的。是你们上年平均人数的；是的。是的

如意的项链追问

2020-12-11 14:00

2020年12月的部份费用比如运输费，产生跨年度了2021年才收到发票（开具时间也是2021年的）这样如何处理账务

meizi老师解答

2020-12-11 14:03

你好你12月做成本或者费用。 21年汇算之前取得合理发票就可以税前扣除。到时发票与你12月费用一样就直接附发票在12月去就行了。或者你收到做红冲在按发票做一遍就行了。

如意的项链追问

2020-12-11 14:15

2121年开具的发票可以放在12月凭证后面是吗？是做预提还是直接做费用

meizi老师解答

2020-12-11 14:19

你好可以的。如果到时你12月还没有结账装订凭证。你可以直接附算补充发票给你

如意的项链追问

2020-12-11 14:26

如果是款项未付，但已经发生了。是否做预提

meizi老师解答

2020-12-11 14:30

你好可以预提费用了。你要计入2020年费用去

如意的项链追问

2020-12-11 14:33

2020年12月   预提费用

借：销售费用-运费  50000

  贷：其他应付款-预提费用    50000

2021年收到发票：

借:销售费用- 运费   50000（红冲）

  贷：其他应付款-预提费用  50000（红冲）

借：销售费用  -运费   55000
   应交税费-进项税   1000

  贷：其他应付款-客户  56000     完整的是这么操作吗

meizi老师解答

2020-12-11 14:35

嗯是的就是这样来处理分录

如意的项链追问

2020-12-11 14:37

有点不明白，红冲的跟实际发票金额有差异，这差异要考滤吗？

meizi老师解答

2020-12-11 14:39

你好差异金额小你就直接做即可。如果你们差异金额过大还得走以前年度损益调整来处理。所以我建议你如果知道后面开的发票是专票的话。你费用一定用不含税来暂估。到时进项税单独体现就行了。

如意的项链追问

2020-12-11 14:49

那就针对这笔业务，差异5000，这如何用以前年度来处理呢

如意的项链追问

2020-12-11 14:50

老师那分录怎么体现呢

meizi老师解答

2020-12-11 14:52

你好  我就举例说下：假如 2020年12月   预提费用你知道偶遇进项税是1000元  你实际费用是55500  那么你预提就得做：

借：销售费用-运费  55000

  贷：其他应付款-预提费用    55000

2021年收到发票：

借:销售费用- 运费   55000（红冲）

  贷：其他应付款-预提费用  55000（红冲）

借：销售费用  -运费   55000
   应交税费-进项税   1000

  贷：其他应付款-客户  56000   直接这样处理就行了。  你们平常没事就别去用以前年度损益调整这个科目。这个科目税务局那边很敏感的。    你预提费用最好是能确定金额。