关于汽车行业销项票低于进项票如何做账和报税的

玲老师

职称：会计师

2020-12-12 18:56

你好
销项大就是交增值税
销售额填写表一进项填写表二  主表会自动生成数
借库存商品

进项
贷应付账款
借应收
贷收入
应交增值税

结转销项税额、进项税额
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

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