老师，施工企业，2019年前是核定征收企业所得税，2020年开始实行查账征收。因施工企业工程时间跨度大，并且是按开票金额确认收入，因而之前的项目还有很多现在未开完的发票，但付给施工员的款大多已付清，意味着今年查账征收开始，没有相应的成本票进入。现想把去年之前的老项目，按合同金额确认收入，补缴企业所得税，这也意味着要重新调整凭证，重新入账，若如此操作，有什么问题或有什么风险、弊端？

摩登 追问

2020-12-16 16:10

暂估收入怎么入账呢     需要算销项税吗

陈诗晗老师 解答

2020-12-16 16:22

借，应收账款
贷，主营业务收入
应交税费 增值税
按这处理即可的。

摩登 追问

2020-12-16 16:50

按这暂估，是否就产生销项税？

摩登 追问

2020-12-16 16:52

现是更正申报之前的企业所得税，待后期发票开出再冲暂估，重新按开票金额确认！

陈诗晗老师 解答

2020-12-16 16:58

你这是计提了销项，不是说现在就交，后面你再交即可的。
也可以现在交了，后面开票时就不交了
是的，