老师：工资银行按实际金额发放，个税没有扣除，公司代缴个税后职工归还现金，请教这个流程的会计分录（计提、缴纳、归还）

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-12-18 17:19

同学你好，
计提
借，管理费用等
贷，应付职工薪酬一工资

发工资
借，应付职工薪酬
贷，银行存款

个税
借，其他应收款一员工
贷，应交税费一应交个税
上交
借，应交税费一应交个税
贷，银行存款
员工还款
借，库存现金
贷，其他应收款

明珠智讯-耿开智追问

2020-12-18 17:37

老师：个税不用其他应收款，用应付职工薪酬-个税这个科目代替可不可以

立红老师解答

2020-12-18 18:26

同学你好，不可以的

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