老师，早上好！假如2019年公司的利润是30万，其中包括6万是计提供应商返利入营业外收入的，但因为没有达到销售额，6万返利没有达标所以实际没有收到款，这6万需在2020年冲账。假如2020年公司的利润是30万，其中包括6万是计提供应商返利入营业外收入的，冲回2019年6万返利，那2020年的利润是多少？

Lily 追问

2020-12-20 10:31

老师，怎么做分计分录呀？我以为是在2020年的返利中冲回以前没收到款的6万元

Lily 追问

2020-12-20 10:40

今提返利中我已冲回了2万多去年未收款的返利，现在应该怎么处理呢？

椰子老师 解答

2020-12-20 10:43

你的挂的是往来款吗？
如果是的话，分录如下：
借：以前年度损益调整    60000
       贷：返利挂的往来科目    60000
借：利润分配-未分配利润    60000
       贷：以前年度损益调整     60000

Lily 追问

2020-12-20 10:50

挂的是营业外收入，不是住来款，而且今年已冲回2万多

椰子老师 解答

2020-12-20 10:53

嗯，你19年分录的借方做的什么科目？
今年冲回您是直接冲回的吗？按照19年的相反分录来冲回？

Lily 追问

2020-12-20 11:01

借：其他应收款-计提返利，贷：营业外收入

Lily 追问

2020-12-20 11:02

今年是做负数冲回的

椰子老师 解答

2020-12-20 11:11

以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额。
走以前年度损益调整，就不用考虑营业务收入这个科目了，但是往来科目必须要冲销。
所以您今年的这笔分录应该按照我前面写的来调整。

Lily 追问

2020-12-20 11:41

如果6万冲以前年度损益，今年已负数返冲的2万多又怎么处理？

Lily 追问

2020-12-20 11:45

借：以前年度损益调整    60000
       贷：返利挂的往来科目    60000，返利挂的住来科目是其他应收款-计提返利？

椰子老师 解答

2020-12-20 12:08

今年负数反冲的分录做差错跟正处理。
返利您挂的是其他应收款-计提返利，就冲销这个科目。

Lily 追问

2020-12-20 13:12

老师，你好！感谢你的耐心解答。今年负数反冲的金额做回正数相同会计分录，冲以前年度损益调整的是当月做结转还是12月再做结转？

椰子老师 解答

2020-12-20 17:29

您好，不客气。你可以在发现不能收回的当月调整，也可以12月来调整，这个影响不大，记得调整了就行。