你好老师：我公司在2018年11月份有两张普票90000元。从广东一家公司开来的，当年做为费用入的账，现被查出，我在2018年年报上调减了费用90000。调增了未分配利润90000。会计分录应如何做啊。我公司是一般人，执行企业会计政策

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-12-21 09:19

一、补提企业所得税分录是：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
二、补交企业所得税及税款滞纳金时，分录是：
借：应交税费——应交企业所得税
借：以前年度损益
贷：银行存款
三、结转以前年度损益调整科目，分录是：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

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