你好！我这边拿到一个海关进口关税缴款书怎么做会计分录？

小鱼儿 追问

2020-12-21 13:52

借:原材料（把对应的关税加到成本里面吗）贷:银行存款（关税加原材料总金额）对么？关税相当于进项税额不要做进项分录吗？

邹老师 解答

2020-12-21 13:54

你好，关税计入原材料成本，关税是不计入进项税额里面核算的

小鱼儿 追问

2020-12-21 14:01

我在电子税务局都勾选通过了，不能作为进项税额抵扣吗？

邹老师 解答

2020-12-21 14:02

你好，这个不是进口增值税专用缴款书，是关税缴款书，不会认证通过，不能抵扣进项税额的 

小鱼儿 追问

2020-12-21 14:20

上面写的不是海关进口增值税专用缴款书吗？我勾选的时候系统里面也有的

小鱼儿 追问

2020-12-21 14:21

老师，你那有进口增值税专用缴款书票样吗？

邹老师 解答

2020-12-21 14:24

你好，你的第一个提问请看图（红色圆点）
进口增值税专用缴款书请看图

小鱼儿 追问

2020-12-21 14:44

老师，您看看我这个是对的嘛

小鱼儿 追问

2020-12-21 14:46

我做的借:原材料不含税价格，借:应交税务～应交增值税进项税额，贷:原材料加关税总额，但是我拿到外币账户付款时做，借:应付账款～外国单位，贷:外币账户，做完之后发现应付款余额是负的，这个要拿什么票据来平？

邹老师 解答

2020-12-21 14:47

你好，你现在提供的是进口增值税专用缴款书，而不是你最开始说的海关进口关税缴款书啊

小鱼儿 追问

2020-12-21 14:53

那我现在做的这个是对的嘛？

邹老师 解答

2020-12-21 14:54

你好，用进口增值税专用缴款书去认证，这个是对的
注意，不是海关进口关税缴款书

小鱼儿 追问

2020-12-21 14:56

我做的借:原材料不含税价格，借:应交税务～应交增值税进项税额，贷:原材料加关税总额，但是我拿到外币账户付款时做，借:应付账款～外国单位，贷:外币账户，做完之后发现应付款余额是负的，这个应该要拿什么票据来平？

小鱼儿 追问

2020-12-21 14:58

根据这个缴款书怎么做会计分录？

邹老师 解答

2020-12-21 14:58

你好，你这个地方应当改成应付账款科目才是的（请看图，红字箭头指向的地方）

小鱼儿 追问

2020-12-21 15:14

贷:应付账款（各项原材料汇总金额），银行存款（税额）是吧？

小鱼儿 追问

2020-12-21 15:15

缴款书上看不到对方单位名称，有原始发票能看到对方抬头吗？

邹老师 解答

2020-12-21 15:16

你好，这里的银行存款（税额）是指什么税款的金额呢？