老师，施工单位下发工程款给分包单位，但是由于被建设单位罚款，有各分包分担，施工单位在下发工程款时直接在分包款中扣除，这个分录怎么做呢

摩登 追问

2020-12-21 16:24

不用做
借营业外支出
  贷:？  
这个分录不用做了吗

赵海龙老师 解答

2020-12-21 16:24

不能做营业外支出，因为这个钱是你从项目上扣回来了，你没有损失啊

摩登 追问

2020-12-21 16:31

但是这笔钱呢建设单位在拨工程款的时候已经直接扣了，不做支出，
感觉分录整不出来

赵海龙老师 解答

2020-12-21 16:57

不是做了其他应收款了吗
你本身没有发生损失啊
记入营业外支出你后来又收回来了你在计入营业外收入吗
不是这么理解的

摩登 追问

2020-12-21 17:21

已经发生损失，开发商公司拨工程款对吧，比如应发100万，但是工程罚款是10万，这样总承包施工单位就收到90万。但是呢这10万全部再有小分包单位承担。比如上家罚我，我就罚下家，这样不就是我总包的就不是也支出了10万元了吗

赵海龙老师 解答

2020-12-21 18:20

我知道你的意思，你实际上没有产生支出，你产生的损失还是有小包承担了

摩登 追问

2020-12-21 18:33

对的， 可是我本来收100现在只收到90，难道我的工程进度款就按90算吗

赵海龙老师 解答

2020-12-21 18:39

你按照100结算呀。没有收到的钱转到其他应收账款

摩登 追问

2020-12-21 19:44

工程款100万，罚款10万，实收90万。
收到工程款时，
借  银行存款                    90
      其他应收款～开发商10
      贷 主营业务收入          100
(成本结转省略)

总承包再下发给分包工程款时
借 工程成本60
   贷 应付账款-1分包 60
实发
  借 应付账款～1分包 60
     贷 银行存款                  50
         其他应付～1分包    10
老师，这样做对不

摩登 追问

2020-12-21 19:50

要不要再添加做一份营业外支出
借 营业外支出 10
     贷 其他应收款～开发商 10
这样，我就可以转入支出里了，这样对不

赵海龙老师 解答

2020-12-21 19:55

为什么是其他应付帐款

赵海龙老师 解答

2020-12-21 19:56

分包的那个十万我没看懂

摩登 追问

2020-12-21 20:01

不好意思  打错了字了
工程款100万，罚款10万，实收90万。
收到工程款时，
借  银行存款                    90
      其他应收款～开发商10
      贷 主营业务收入          100
(成本结转省略)

总承包再下发给分包工程款时
借 工程成本60
   贷 应付账款-1分包 60
实发
  借 应付账款～1分包 60
     贷 银行存款                  50
         其他应收～1分包    10
老师再帮我看看
我纠结要不要再做营业外支出呢

赵海龙老师 解答

2020-12-21 20:50

我的意思是不用做营业外支出。

赵海龙老师 解答

2020-12-21 20:50

你也可以自己查一下资料。