刚成立的新公司没有收入，购置了税控盘，开的是增值税普通发票，税率13%，金额141.59元，税额18.41元，总计160元，会计分录怎么做？

日月 追问

2020-12-22 19:21

不好意思老师，我们是公司花钱购置税控盘，支付总金额是160元

朴老师 解答

2020-12-22 19:22

购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
  借：管理费用１６０
    贷：银行存款/现金１６０
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）１６０
贷：管理费用１６０

日月 追问

2020-12-22 19:25

老师，第二个分录沒明白，为什么是抵减增值税税额

朴老师 解答

2020-12-22 19:27

就是做减免税了哦

日月 追问

2020-12-22 19:34

不明白为什么做减免税？我是这样做。借管理费用141.59
   应交税金-进项税18.41
      贷现金160元
就是因为公司没有销项，只有进项，这样行吗？

朴老师 解答

2020-12-22 19:37

不能，这个是全额抵扣的，你做了这个分录就只能抵扣１８.４１
金税盘是可以全额抵扣的

日月 追问

2020-12-22 19:40

哦，明白了老师。那金税盘所配的技术服务费也可以全额抵扣吗？还有哪些是可以全额的项目

朴老师 解答

2020-12-22 20:15

对的，就是这两个
金税盘只是首次购买的可以抵扣