业务合同金额50万元，10月全额开增值税专票，11月已申报，增值税税款部分进项抵扣后，剩余已缴纳；12月因双方原因合同重新签订，原合同作废。10月开票50万需要红冲，重新开票（金额变成30万）。请问发票红冲，那么实际已经做过进项抵扣和缴纳税款怎么进行税务处理呢？申报12月增值税报表应该怎么做呢？

Hera 追问

2020-12-23 14:44

缴纳的税款呢？可以直接冲销本月开票30万的税款吗？

满中芹老师 解答

2020-12-23 15:28

您好，缴纳的税款与进项转出无关，你想若不抵扣缴纳的税不是更多吗。

Hera 追问

2020-12-23 18:04

老师，您理解错了，我说的税款是，在11月申报时进项抵扣过后，交的那部分增值税税款怎么处理呢？退税还是可以直接冲新开具的发票产生的税？

满中芹老师 解答

2020-12-23 18:10

您好，您11月份沒多交税，抵扣完交的，12月份进项转出，12月应交税=销项一进项十进项转出，11月份不用管了

满中芹老师 解答

2020-12-23 18:12

您好，您是开红票方，还是收红票方，我理解你应该是收红票方

Hera 追问

2020-12-24 10:32

我是销售方（开票方）10月份开专票50万元，增值税款5.75万元，进项可抵扣金额2.3万元，最后缴纳增值税3.45万元。现在这50万元的发票需要红冲，2.3万元转出，那已经缴纳的3.45万元怎么处理？附加税0.41万元怎么处理？

Hera 追问

2020-12-24 10:34

希望我这次描述清楚了，请教老师这要怎么解决呢？