老师。我公司为一般纳税人。新项目。外地项目，项目所在地的预交增值税怎么算？企业所在地的怎么算？原票价186000元

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-09-26 09:45

你好！2%预交例如，A公司注册在甲县，但在乙县提供适用一般计税方法计税的a项目建筑服务、适用简易计税方法的b项目和c项目建筑服务，a项目某期取得价款及价外费用1000万元，支付分包款400万元；b项目取得价款及价外费用500万元，支付分包款200万元；c项目取得价款及价外费用200万元，支付分包款300万元。则A公司对不同工程项目应当分别计算应预缴税款：1.应就a项目在乙县预缴税款（1000-400）/（1+11%）×2%=7.21万元；2.应就b项目在乙县预缴税款（500-200）/（1+3%）×3%=8.38万元；3.c项目取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为-100万元，应当结转下期预缴税款时扣除，不能和a、b项目合并计算。

如果A公司当期在甲县申报应缴增值税为20万元，则应补缴税款=20-7.21-8.38=4.41万元；如果A公司当期在甲县申报应纳增值税为15万元，抵减预缴税款后的余额为-0.59万元，应当结转下期继续扣除。

为防止出现预缴税款大大超过计算的应纳税款，造成企业的额外负担，附件2规定，一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。

您好，预缴的体现在已交税额里面

2019-04-01 12:11:18

你好！2%的增值税，另外还有增值税的附加税，印花税，个税。

2020-07-17 17:12:08

你好！2%预交　例如，A公司注册在甲县，但在乙县提供适用一般计税方法计税的a项目建筑服务、适用简易计税方法的b项目和c项目建筑服务，a项目某期取得价款及价外费用1000万元，支付分包款400万元；b项目取得价款及价外费用500万元，支付分包款200万元；c项目取得价款及价外费用200万元，支付分包款300万元。则A公司对不同工程项目应当分别计算应预缴税款：1.应就a项目在乙县预缴税款（1000-400）/（1+11%）×2%=7.21万元；2.应就b项目在乙县预缴税款（500-200）/（1+3%）×3%=8.38万元；3.c项目取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为-100万元，应当结转下期预缴税款时扣除，不能和a、b项目合并计算。　　如果A公司当期在甲县申报应缴增值税为20万元，则应补缴税款=20-7.21-8.38=4.41万元；如果A公司当期在甲县申报应纳增值税为15万元，抵减预缴税款后的余额为-0.59万元，应当结转下期继续扣除。　　为防止出现预缴税款大大超过计算的应纳税款，造成企业的额外负担，附件2规定，一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。

2016-09-26 09:45:14

您好，以前的缴纳，借，应交税费，未交增值税，贷，银行存款，缴纳当月的也是这样做，10月份缴纳9月份的就是借，应交税费，，未交增值税贷，银行存款

2021-10-08 15:00:00

你好，借；应交税费——应交增值税（已交税金），贷；银行存款

2019-06-24 09:18:01

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老师。我公司为一般纳税人。新项目。外地项目，项目所在地的预交增值税怎么算？企业所在地的怎么算？原票价186000元

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