老师，小规模当月开了一张发票，开的是免税的税率，确认收入时还要写增值税科目吗，还是应交税费-应交增值税金额为0

小宝老师

职称：中级会计师,初级会计师

2020-12-25 09:04

你好
如果确认免交，先抄按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算;
1.发生是做：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费－应交增值税
2.计算各种地方附加：
借：主营业务税金及附加
贷：应缴税费—城市维护建设税
贷：应交税费—教育费附加
贷：应交税费-地方教育费附加
3.确认免交时做
借：应交税费－应交增值税
贷：营业外收入

十月追问

2020-12-25 09:06

老师，那免交的这部分税金计入营业外收入相当于要缴纳企业所得税了，而且我开的是免税的税率，税额是0，那应交税费－应交增值税这一个科目金额填0吗

小宝老师解答

2020-12-25 09:11

你直接开的是零就是不用写了

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