送心意

W老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-12-25 18:46

同学你好,本题解答及分析如下:
1、应交税费是一级科目,其余额等于二级明细科目余额之和,其计算过程如下:
48547.01+29.83+12.79+2396.98+8.52-31191.84-14893.39=4909.9
二级科目包括:增值税、教育费附加、城市维护建设税、个人所得税、地方教育费附加、应交增值税及未交增值税。
2、增值税科目之间的勾稽关系如下:增值税=销项税额-进项税额-减免税款-进项税加计扣除
190061.41-132588.45-8925.95=48547.01

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