老师您好，我想请教一下房地产企业预交增值税和实缴增值税填报增值税表的相关知识。比如我公司在预售的时候是按照预收款项填报到增值税预缴税款表里，然后在附表四里将预收款的数据填到本期实际抵扣税额里，同时在申报表主表表的分次预缴税额里能体现当月可以抵缴的预交税额。那么我想请问的是，如果我公司在交房的时候确认收入，但是交房后两个月才开具增值税发票，在交房确认收入时应该缴税，那么这部分确认收入的应交税金应该怎么填呢，才能抵消之前交过的预缴增值税呢？在开发票的时候开票数据又会体现在销售额中产生销项税，相当于之前确认的收入交过的税又重复征收，应该怎么样的方式进行递减呢？也是就是从以上情况来看，在预交的时候事先交过一次，那么在交房确认收入和开票的时候有两次填报增值税的时期，但是只有一次预交可以抵减，这个是怎么填报操作的才能只实缴一次来抵缴以前的预收呢？谢谢老师

尊敬的抽屉 追问

2020-12-27 20:42

但是我如果是在交房的时候确认收入，那交房的时候还没有开具发票，申报的时候怎么填呢

陈诗晗老师 解答

2020-12-27 20:47

按无票收入申报处理。

尊敬的抽屉 追问

2020-12-27 21:18

无票收入申报处理在哪里呢，是直接填在附表1未开票收入里吗

尊敬的抽屉 追问

2020-12-27 21:20

请问老师，未开票收入这部分的税是可以抵缴预交的增值税的吧？否则如果这个月交房确认收入的话，我都填在未开票收入里，但是不能抵缴的话不就是相当于之前预交的部分要重复缴税？所以这个月如果我确认收入申报税是可以把未开票收入抵缴预交的是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-12-27 22:26

这是你附表一，里面有这个未开票收入，直接在这里填写就可以了。

陈诗晗老师 解答

2020-12-27 22:27

可以理解的呀，这个不影响，预交的都是可以抵减的。

尊敬的抽屉 追问

2020-12-27 23:33

好的，谢谢老师！晚安～

陈诗晗老师 解答

2020-12-28 01:58

不客气，祝你工作愉快