老师我有两个问题，想再确定一下，您说可以了，我就把方案报给老板了、我们公司有三个股东，在工商网登记了的，这三个股东，可不可以按全年一次性奖金的方式发给股东？可不可以按全年并入综合所得的方式发给股东？ 年终奖是不是可以分几次并入综合薪金所得来发放？因为我要核算是放到综合所得节税，还是一次性奖金核算节税？

快乐小主 追问

2020-12-28 11:11

就是法人和股东，可以按全年一次性奖金和并入薪金所得的是不是？

黎老师 解答

2020-12-28 11:17

同学你好，法人和股东在公司的就职就可以。如果不是要按分红计提个税。

快乐小主 追问

2020-12-28 11:18

我们公司共39个人，有些人是负数，有些人一两万这样子，不超过36000，  我把3%的29个人踢出来，每个人发放做足36000.  其它9个人已经是10%的，我就用足144000   还有一个20%我就不考虑它     这样是不是最佳的。 如果年终奖还没分完，再从29个人的3%中挑人出来变成10%，但是：我是不是在12月所属期时就要发放了。如果我2月再发，就占用了2021年的综合所得收入了。是吗？

黎老师 解答

2020-12-28 11:22

同学你好，12月所属期申报就可以了，不会占用2021年的综合收入。2月份发工资和奖金和申报可以不在同一个月份。

快乐小主 追问

2020-12-28 11:33

如果我想并入综合所得，就必须在12月所属期申报、是吗？这样才不会占用2021的全年累计收入，是吗老师

快乐小主 追问

2020-12-28 11:34

老师，就是12月申报了，我二月再发，或是一月再放也是可以的， 是不是？主要是要申报上去

黎老师 解答

2020-12-28 11:45

同学你好，是的，属于2020年的工资和奖金一般都是在2020年申报完，申报完了，什么时候发都可以。

快乐小主 追问

2020-12-28 11:53

如果我申报了，我没有发放，那银行流水就没有，会不会扣掉这个300W的年终奖，来降低利润呢。是不是计提了就可以了？借：管理费用，借转，就已经降低了利润总额了，是吧

快乐小主 追问

2020-12-28 11:54

我只要计提了，就可以降低企业利润，是不是？

黎老师 解答

2020-12-28 11:58

同学你好，如果你是计提，没有发放，企业所得税年度清缴时，你要把计提的调整回来。

快乐小主 追问

2020-12-28 13:33

那如果我2020年计提了，做2020年汇算清缴时没有发放，我就要调增。然后2021汇算清缴时调减吗？

黎老师 解答

2020-12-28 14:32

同学你好，不发放，就在所属期2020年1月1日-2020年12月31日年度清算表你要调增。不要调在所属期是2021年的任何一个月份里。