请教每月发工资的时候正确分录？包含工资/社保/公积金完整的会计分录？

雪白的板凳 追问

2020-12-29 14:40

老师，我12月份缴纳了设计服务费增值税:3203.25元，城市维护建设税160.16元 合计:3363.41元请问完整的会计分录怎么做？

森林老师 解答

2020-12-29 14:42

同学，你小规模还是一般纳税人，之前增值税计提的分录，你的怎么做的

雪白的板凳 追问

2020-12-29 14:43

我们刚刚升为一般纳税人

雪白的板凳 追问

2020-12-29 14:44

12月升的一般纳税人，之前是小规模纳税人

森林老师 解答

2020-12-29 14:46

借应交税费-应 交增值税  贷银行存款
借应交税费-城建160.16 贷银行存款

雪白的板凳 追问

2020-12-29 14:50

借:应交税费-应交增值税-进项税3203.25元 借:应交税费-城建附加160.16元  贷:银行存款  3363.41元  就这样一笔分录可以吗？

森林老师 解答

2020-12-29 14:57

同学，你好，怎么是进项税，你不是小规模吗？

雪白的板凳 追问

2020-12-29 15:01

我把时间搞错了，是今年的11月份转一般纳税人的，然后在月底的时候开了一张设计费发票

森林老师 解答

2020-12-29 15:03

那应该把进项和销项差，转出来，你看一下这个讲解。
一般纳税人进项大于销项可以不做分录，销大于进项，说明要缴税，做以下结转分录
借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）   贷；应交税费-未交增值税
所以你交税的时候借应交税费-未交增值税 贷银行存款

雪白的板凳 追问

2020-12-29 15:10

我们11月份转为一般纳税人，当月就开具了一张设计费发票，缴纳增值税3203.25 城建附加是160.16元 实缴金额3363.41元 单单就这会计分录怎么做？

森林老师 解答

2020-12-29 15:11

你12月有进项没有，进是多少，销是多少，差是多少，我帮你做一下分录。

雪白的板凳 追问

2020-12-29 15:28

老师，您真的很细心。很有耐心，非常感谢您  我们11月开具了一张设计费发票 税额:4200元   当月抵扣了进项税额996.75元  然后合计缴纳了增值税3203.25+城建附加160.16

森林老师 解答

2020-12-29 15:32

假如是费用进项哦
借管理费用
应交税费-应交增值税 进项996.75
贷银行等科目
销售的时候
借银行
贷主营业务收入
应交税费-应交增值税 销项4200
这样，销大于进4200-996.75=3203.25
所以做结转
借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3203.25
贷应交税-未交增值税3203.25
这样下来，你应交税费-应交增值税这个二级科目是平的没有余额，未交增值税有贷方3203.25
所以交税的时候
借应交税费-未交增值税3203.25
应交税费-城建税160.16
贷银行存款
好了，这个就是全套分录，你再研究一下。