跨年发票可以报销吗？怎么做账？

沛艳 追问

2020-12-29 14:02

跨年发票一定要用到以前年度损益调整科目吗？可以直接记入管理费用吗？

邹老师 解答

2020-12-29 14:03

你好，跨年发票如果涉及到损益科目，就一定要通过以前年度损益调整科目核算的。不可以直接计入管理费用的。

沛艳 追问

2020-12-29 14:14

为什么不能直接记入管理费用呢？

邹老师 解答

2020-12-29 14:18

你好，因为费用跨年了，跨年的损益事项就不能直接通过费用核算，应当计入以前年度损益调整科目核算才是的

沛艳 追问

2020-12-29 14:26

如果用到以前年度损益调整科目是不是会影响到利润表不能真实体现本年利润数据？

邹老师 解答

2020-12-29 14:28

你好，就是因为用了以前年度损益调整科目，才可以真实的体现当年 的利润
如果把之前年度的费用直接计入今年的费用科目核算，反倒使得当年利润不正确的。

沛艳 追问

2020-12-29 14:33

如果跨年发票直接计入管理费用了需怎么修改？然后跨年发票报销账务又是如何处理？

邹老师 解答

2020-12-29 14:34

你好，需要找到错误的分录，然后改成以前年度损益调整科目
跨年发票报销账务是
借：以前年度损益调整，贷：库存现金等科目 

沛艳 追问

2020-12-29 14:43

错误的发票记账：借：管理费用 贷：其他应付款或者现金/银行存款。老师你好，可以写个完整改账及做账分录吗？

邹老师 解答

2020-12-29 14:44

你好，跨年的费用调整分录是
借：以前年度损益调整
贷：管理费用

沛艳 追问

2020-12-30 08:12

跨年发票直接入账的分录呢？还有一个问题，此科目资产负债表和利润表里都没有，在哪里体现出来？

邹老师 解答

2020-12-30 08:13

你好
跨年发票直接入账的分录是
借：以前年度损益调整等科目
贷：库存现金等科目
需要根据业务发生情况编制报表，这样才会在资产负债表的货币资金，未分配利润栏次体现的

沛艳 追问

2020-12-30 08:23

老师，你好。意思是以前年度损益调整科目是在资产负债表里体现的，不是利润表里体现的么？

邹老师 解答

2020-12-30 08:30

你好，是的，以前年度损益调整科目只在资产负债表体现，不在利润表体现的 

沛艳 追问

2020-12-30 08:40

此科目需增加在资产负债表的哪个地方？可以说具体一点吗？另外以前年度损益调整科目不是属于费用类吗？费用类不是应该在利润表体现吗？

邹老师 解答

2020-12-30 08:42

你好，以前年度损益调整在资产负债表的未分配利润栏次体现。
以前年度损益调整科目是损益类科目，但是不在当年利润表体现，因为是对之前年度损益事项的调整

沛艳 追问

2020-12-30 08:57

此科目计算公式是怎样的？有没有逻辑关系？

邹老师 解答

2020-12-30 08:59

你好，资产负债表的未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润

沛艳 追问

2020-12-30 09:19

老师你好。此科目税务局系统申报表里也没有，也不可增加，如果使用此科目，申报的时候又不能申报上去，且不是造成申报给税局的报表不平衡了？这个怎么解决？

邹老师 解答

2020-12-30 09:24

你好，以前年度损益调整在资产负债表的未分配利润栏次体现，报表上没有单独的以前年度损益调整栏次
发生了以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整