老师你好，建筑业预缴增值税时间是收到甲方款项的当月嘛？

欢欢 追问

2020-12-29 14:53

1、我们有市外的项目，市外的项目是不是按照2%预缴增值税呀？那是收到款项或者提供发票的当月就要上交税款吗？2、本市内的项目是按照什么缴纳增值税的呢？

椰子老师 解答

2020-12-29 15:01

1、您好，您是一般纳税人的话，是按照2%预缴增值税。收到款项或者提供发票的当月就要上交税款。
2、市内的项目在机构所在地预缴增值税。

欢欢 追问

2020-12-29 15:05

1、那收到甲方款项时，例如100万，那么借：银行存款 100万 贷：主营业务收入   应交税费-应交增值税  ，这个应交增值税是多少呢，预缴的2%还是9%呢？   2、市内项目也是预缴增值税嘛，当月预缴嘛，预缴2个点吗也是？

椰子老师 解答

2020-12-29 15:15

1、预缴的2%。2、市内项目预缴也是2%。您可以设置一个应交税费-预缴增值税的科目。

欢欢 追问

2020-12-29 15:19

收到钱是这样做账嘛？借：银行存款 100万  贷：主营业务收入 98.04万 应交税费-应交增值税-预缴增值税 1.96万   这样嘛？

椰子老师 解答

2020-12-29 15:21

预缴增值税的金额应该=100/（1+9%）*2%=1.83万，您的分录没有问题。

欢欢 追问

2020-12-29 15:28

可是建筑业不是9%的税率嘛？除了预缴的那剩下的7%什么时候缴纳呢？

椰子老师 解答

2020-12-29 15:35

您好，待工程完工后在机构所在地申报缴纳剩下的税款，具体的公式为：收入/（1+9%）*9%-已预交税款

欢欢 追问

2020-12-29 15:41

您是说该项目所有的工程都完工后申报剩下的税款嘛？那要不要计提呀这部分剩下没缴纳的？不是说进项税也可以抵扣未缴纳的销项税嘛？

椰子老师 解答

2020-12-29 16:04

1、预缴时纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。但是，最后完工时，可以所有项目完工统一计算申报税金
2、增值税专用发票可以从进项税额中扣除。
3、可以暂时不计提剩下未缴纳的部分，这个看您的做账习惯以及公司需求来。