你好老师：实操练习-地产开发（深圳汇展置业有限公司）-8月： 1、8月明细账和科目余额表中，固定资产原值为165213.68，累计折旧为1840.84，净值为165213.68-1840.84=163390.84，而资产负债表答案中固定资产项目的金额为163,372.84，与明细账相比少18元，答案是不是错了？如果按照固定资产项目按照明细账中163390.84填制，则报表不平。 2、8月报表勾稽关系不对，资产负债表未分配利润的期末-期初为：-282548.26-（-157255.91）=-125292.35，不等于利润表的本年累计-282548.26， 以上2个问题请老师帮忙解答一下，谢谢。

小将军 追问

2020-12-31 10:08

您好老师，这套账没有现金流量表的编制练习，而且资产负债表没有年初余额，是不是现金流量表的勾稽关系（货币资金期末-货币资金期初=现金及现金等价物净增加额 ）无法验证？
也就是说，我要编制现金流量表，但是资产负债表没有年初余额，那么两表的勾稽关系是不是无法验证？

林杰老师 解答

2020-12-31 10:10

您好！这个账套是当年7月份成立的，所以是没有年初数的，现金流量表是可以验证的，货币资金期末=现金及现金等价物净增加额

小将军 追问

2020-12-31 10:18

你好老师，这个公式：货币资金期末=现金及现金等价物净增加额，其中现金及现金等价物净增加额是本月数还是本年累计数？

林杰老师 解答

2020-12-31 10:28

取资产负债表的货币资金期末余额

小将军 追问

2020-12-31 10:42

货币资金是期末余额我知道，那现金及现金等价物净增加额是本月余额还是本年累计？

林杰老师 解答

2020-12-31 10:48

现金及现金等价物净增加额取本月余额

小将军 追问

2020-12-31 10:54

我编制下来，为啥货币资金期末-期初=现金及现金等价物净增加额的本年累计数？而不等于本月数？

林杰老师 解答

2020-12-31 11:01

我指的是用报表取数编制的方法，您是用什么编制方法？

小将军 追问

2020-12-31 11:05

你好老师，我现在编制完了，就是对勾稽关系中的数据到底是本月数还是本年累计数不清楚。
1、资产负债表未分配利润期末-期初=利润表净利润，这里的净利润是本月数还是本年累计数？
2、资产负债表货币资金期末-期初=现金流量表中现金及现金等价物净增加额，这里的净增加额是本月数还是本年累计数？

林杰老师 解答

2020-12-31 11:11

您好！这么描述我理解您说的意思了
1、资产负债表未分配利润期末-期初=利润表净利润，这里的净利润是本年累计数
2、资产负债表货币资金期末-期初=现金流量表中现金及现金等价物净增加额，这里的净增加额是本年累计数