你好 固定资产50万，次月选择一次性折旧，折旧费用是怎么算啊？

菲菲 追问

2021-01-01 22:55

50万设备可以3年折旧


折旧费用（50÷3÷12÷50）×36

王老师1 解答

2021-01-01 23:22

您好，每月折旧费用应该是50/3/12

菲菲 追问

2021-01-01 23:25

不是按一次性折旧吗？老师

菲菲 追问

2021-01-01 23:26

借，管理费用
贷，累计折旧
按一次性折旧，金额是多少哪？

王老师1 解答

2021-01-01 23:33

您好，一次性扣除是企业所得税上的政策，会计上的做法还是按月计提折旧的
填报企业所得税时通过填报申报表的方式实现一次性扣除

菲菲 追问

2021-01-01 23:36

哦哦
报表上选一次性折旧，是有什么作用啊？不影响利润表吗？

王老师1 解答

2021-01-01 23:37

您好，填企业所得税报表实现一次性扣除，不影响利润总额，但会减少所得税费用，这就是一次性扣除起到的作用

菲菲 追问

2021-01-01 23:39

选择一次性折旧后，账上还继续按月折旧，会不会重复记账啊

王老师1 解答

2021-01-01 23:41

不会，企业所得税上调整的是税会差异，今年一次性扣除50万，假设会计上计提折旧10万（打个比方），那应纳税所得额会调减40万
明年假设会计上折旧还是10万，那明年的应纳税所得额调增10万

菲菲 追问

2021-01-01 23:44

哦哦，原来是这样。明白了。谢谢老师

菲菲 追问

2021-01-01 23:45

老师，还有最后一个问题。企业所得税是年底才计算吗？

王老师1 解答

2021-01-01 23:46

您好，季度预缴时也要计算企业所得税并入账的

菲菲 追问

2021-01-01 23:49

季度预缴多少比例有规定吗？还是按照季度利润额全额交呢？

王老师1 解答

2021-01-01 23:50

季度是按照利润总额乘以25%得到的

菲菲 追问

2021-01-01 23:52

哦哦，小规模企业，季度有享受小微企业政策计算不？

王老师1 解答

2021-01-01 23:55

有，从业人员300人以下，年应纳税所得额300万以内，资产总额5000万以内可以享受小微企业优惠
年应纳税所得额100万以内5%，100-300万10%，300万以上全额25%

菲菲 追问

2021-01-01 23:57

好的。谢谢老师的大爱

王老师1 解答

2021-01-01 23:59

不客气，祝学习愉快

菲菲 追问

2021-01-01 23:59

年收入不超过300万，要求季度不超过75万吗？才能享受小微企业优惠政策吗？

王老师1 解答

2021-01-02 00:01

季度只要截止到当时的应纳税所得额累计不超过300万就可以享受，当然，如果下个季度的时候年度应纳税所得额超过300万了，那就得按25%来算了