招待费进项税额转出怎么做分录，科目“进项税额转出”期末是不是需要结转至“未交增值税”

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-01-04 10:25

一、进项税额转出的分录是：
借：管理费用——招待费（或销售费用——招待费等科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
二、期末需要结转计入未交增值税，分录是：
1、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

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