出口免抵退的账务处理

老江老师

职称： ,中级会计师

2021-01-05 10:37

你好
是生产企业还是贸易企业

烟飘渺追问

2021-01-05 10:43

麻烦老师生产企业以及贸易企业都解答一下，谢谢！

老江老师解答

2021-01-05 10:48

生产企业
1、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款—出口退税，
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。
2、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。
3、收到退税款时的会计处理，
借：银行存款，
贷：其他应收款—出口退税。