老师：我们是小规模的，在税务机关登记的是其它服务，是一家事业单位做后勤保障的，每年只有一笔收入220000 营改增后怎么缴税

晓海老师 解答

2016-10-03 08:11

你好！营改增后缴纳增值税，服务业一般纳税人6%小规模3%

晓海老师 解答

2016-10-03 08:24

  这是最正规的记账方法。从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了

  1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税
  2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税
  销项 - 进项 = 本月 应该交税金
  （销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0）
  3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
  借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税
  贷：应缴税费 -- 未交增值税
  4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
  借：应缴税费 -- 未交增值税
  贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税
  如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
  如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
  5、缴税后：
  借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税
  贷：银行存款
  所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
  借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000
  贷：应缴税费 -- 未交增值税 5000