A公司挂靠我公司做一分包工程，工程总价550万，现工程完工，我公司开出300万的建安发票，另250万为材料票。现总包公司将550万工程款打到我公司的账户上，其中300万做收入，另250万如何入账？

王雁鸣老师 解答

2016-10-03 21:41

您好，另外250万元也是做收入的，只不过是材料收入，而不是工程收入。

王雁鸣老师 解答

2016-10-03 22:17

您好，是其他业务收入，要交税，税率为17%，或者为6%（不可以抵扣），具体您再选择一下吧。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第二条规定：增值税税率：
  （一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.
  （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
  1.粮食、食用植物油；
  2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
  3.图书、报纸、杂志；
  4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
  5.国务院规定的其他货物。
  （三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
如果你公司销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（三）项规定：）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。