取得业务招待费专票是先证？还是直接价税合计做费用支出？

朱 追问

2016-10-04 11:31

不好意思 ，王老师，因为我看到的课件上，有提到，专票必须及时（180天内）认证，不认证的发票，有滞留票的问题，会引起税局的关注的。是不是因为这个业务招待费的专票，是特殊的，文件有规定，无需认证？还是要，如果有收到不能抵扣的进项专票，要退回开具单位重开？还是要做进项税转出？

王雁鸣老师 解答

2016-10-04 11:07

您好，不能认证抵扣，价税合计做费用支出。因为：
1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。
2、业务招待费与生产经营无直接关系，属于用于非增值税应税项目。
3、相关规定，《增值税暂行条例》第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

王雁鸣老师 解答

2016-10-04 11:10

您好，不认证不会存在滞留票的问题。

王雁鸣老师 解答

2016-10-04 11:39

您好，专票必须及时（180天内）认证，不认证的发票，有滞留票的问题，会引起税局的关注的。这是指要进行抵扣的专票来说的。如果不需要抵扣的专票，是不存在这个问题的。
因为这个业务招待费的专票，是不需要抵扣的，所以无需认证。如果有收到不需要抵扣的进项专票，直接全额做费用即可，不需要退回重开普通发票。也不需要认证后再进项转出。