老师我想问外贸加工企业出口，采购时时是借：进项税，等出口时是借：其他应收款贷：应交税费应交增值税出口退税，采购时的进项就一直挂着吗，科目余额表期末余额借方一直有数吗

Eva 追问

2021-01-06 21:13

那就是做一笔分录 
借：应交税费-应交增值税-出口退税 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
借：其他应收款-出口退税
应交税费-应交增值税-出口退税 贷：

刘丽老师 解答

2021-01-06 21:21

您好！
1.计提出口退税时
借：其他应收款—应收出口退税款
应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
主营业务成本     (当期不得免征和抵扣税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
         应交税费—应交增值税(进项税额转出)     
                (当期不得免征和抵扣税额)

2.年末结转应交增值税时
借：应交税费—应交增值税—销项税额
应交税费—应交增值税—进项税额转出
应交税费—应交增值税—出口退税
贷：应交税费—应交增值税—进项税额
应交税费—应交增值税—减免税款等

刘丽老师 解答

2021-01-06 21:22

麻烦您五星好评哟