平价出售2台固定资产，账务如何处理？

沛艳 追问

2021-01-08 11:09

老师，你好。当初出售固资开票时和其他商品一起开票了，已做分录2笔分录：
1、借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产
 2、：借：应收账款（固资+货款金额）贷：其他业务收入  销项税
，现在货款已全部回收，账务怎么处理呢？

邹老师 解答

2021-01-08 11:14

你好，固定资产处置，贷方是通过固定资产清理科目核算，而不是其他业务收入（需要注意）
现在货款已全部回收，账务处理是
借：银行存款，贷：应收账款

沛艳 追问

2021-01-08 11:24

老师，你好。4月份就做了2笔分录，分录1：如图片，分录2：借：应收账款（固资+货款金额）贷：其他业务收入  销项税
现需怎么改正？

邹老师 解答

2021-01-08 11:29

你好，调整分录是

借：其他业务收入，贷：固定资产清理

沛艳 追问

2021-01-08 11:53

2台固资开票金额为53000元，这笔款不能作为收入么？调整分录金额写53000元还是19433.27元呢？

邹老师 解答

2021-01-08 11:56

你好，不可以，这个是固定资产处置，不通过其他业务收入科目核算，应当通过固定资产清理科目核算才是的。
调整分录金额是固定资产处置不含税价款金额 

沛艳 追问

2021-01-08 12:03

借：其他业务收入，贷：固定资产清理？只做这笔分录可以了，对吗？金额是19733.27元吧。可是出售开票金额53000元不应当作为收入吗？

邹老师 解答

2021-01-08 12:04

你好，是的，只需要做这个调整分录
金额是固定资产处置不含税价款金额 。
固定资产处置不是收入，不通过其他业务收入科目核算，应当通过固定资产清理科目核算才是的。

沛艳 追问

2021-01-08 13:46

老师，你好。当初记账时其他业务收入金额和固定资产清理是不一样的，其他业务收入金额为开票时的不含税金额（2台固资13%税率含税金额为53000元），固定资产清理金额为19733.27，两者不一致的，单做这笔分录借贷金额不平呀？

邹老师 解答

2021-01-08 13:48

你好，调整分录是
借：其他业务收入，贷：固定资产清理
金额就是应当计入固定资产清理的金额 （处置固定资产不含税金额）
53000是原价，不是实际处置价款
平价出售2台固定资产（根据你这个描述，处置价款应当与固定资产账面净值一致才是的）

沛艳 追问

2021-01-08 14:42

老师，你好。我的意思是假如：当初发票时不含税额为4.6万，4.6万已记入其它业务收入。同时记一笔固定资产清理分录，金额为1.9万，那么现在做调整分录的金额借贷方是1.9万元吗？还是写4.6万，如写4.6万元那么账就不平了，因为当初挂账时固资清理金额为1.9万元（分录如图片）。

沛艳 追问

2021-01-08 14:44

还是需要红冲以前的分录做改正。

邹老师 解答

2021-01-08 14:49

你好，你这里的4.6万有包括 1.9万的金额吗？ 

沛艳 追问

2021-01-08 16:29

如果包含怎么做？不包含又怎么处理呢？

沛艳 追问

2021-01-08 16:30

2台固定资产总金额5.3万，已提折旧3.4万，固资清理1.9万（分录如图片）。出售开票含税总金额5.3万（2台）。

邹老师 解答

2021-01-08 16:36

你好
2台固定资产总金额5.3万，已提折旧3.4万，固资清理1.9万（计入了其他业务收入），调整分录是
借：其他业务收入，
贷：固定资产清理

沛艳 追问

2021-01-08 16:44

老师的意思是：借方其它收入的金额填写1.9万？而不是开票的不含税金额4.6万吗？

邹老师 解答

2021-01-08 16:49

你好
我的意思是其他收入不能包括固定资产清理的1.9万

沛艳 追问

2021-01-08 18:12

调整分录：
借：其他业务收入 1.9万
贷：固定资产清理  1.9万？

邹老师 解答

2021-01-08 18:16

你好，是的，是这样做调整分录